Beaucoup de PME vivent la clôture des comptes comme quelque chose qui se passe en avril ou en mai, quand le comptable demande des pièces et pose des questions sur des opérations vieilles de six mois. À ce moment-là, presque plus rien n’est décidable : tout a été fixé au 31 décembre.
Décembre est le dernier mois où il reste des choix.
Ce qu’il faut revoir avant la fin de l’année
- La facturation en attente. Tout ce qui a été livré et non facturé. Émettre ou non avant le 31 décembre change l’exercice dans lequel le produit est reconnu — et cela doit être une décision, pas un oubli.
- Les vieilles créances clients. Les créances qui ne seront pas recouvrées ont un traitement propre, mais exigent la preuve de diligences de recouvrement. Cette preuve se construit tout au long de l’année, pas en décembre.
- L’inventaire. Les entreprises qui ont du stock doivent faire un comptage physique au 31 décembre. Ce n’est pas une formalité : c’est ce qui justifie la valeur au bilan.
- Les investissements prévus. Avancer ou reporter une acquisition change l’exercice où commence l’amortissement.
- Les soldes de congés non pris, qui représentent un engagement à comptabiliser.
- La vérification des comptes courants avec les principaux clients et fournisseurs, pour que les écarts apparaissent maintenant et non en avril.
Le calendrier qui suit
Il vaut la peine d’avoir en tête ce qui vient ensuite, car cela a un impact direct sur la trésorerie du premier semestre. Au Portugal :
- Avant le 31 mai : dépôt de la déclaration d’impôt sur les sociétés (Modelo 22), avec un éventuel paiement associé.
- Avant le 15 juillet : dépôt de la déclaration annuelle d’informations (IES).
- Juillet, septembre et décembre : acomptes d’impôt, le cas échéant.
Ces montants doivent entrer dans la prévision de trésorerie dès janvier, sous forme d’estimation. Les découvrir en mai, c’est ce qui fait de mai un mois difficile dans tant d’entreprises.
La conversation qui vaut la peine en décembre
Une réunion avec le comptable avant la fin de l’année, avec les chiffres provisoires en main, est l’une des heures les mieux investies de l’année. Elle sert à anticiper le résultat attendu, à comprendre l’impact fiscal, et à décider à temps ce qui, en avril, ne pourra plus l’être.
Pour que cette conversation soit utile, les chiffres de novembre doivent être clôturés — ce qui n’arrive que si la clôture mensuelle fonctionne pendant l’année.
Ce qu’il faut faire en janvier
Deux choses simples qui font gagner toute l’année : archiver et clore l’exercice précédent de façon ordonnée, et ouvrir la structure de dossiers de la nouvelle année avec la même convention. C’est trivial et cela évite qu’en octobre, personne ne sache où se trouve le contrat signé en février.